Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cafe được áp dụng khi nào?

Bắt đầu từ ngày 1.1.2026, việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ thay đổi cách thức nộp thuế của hàng triệu hộ kinh doanh, trong đó có các quán cafe. Thay vì nộp  thuế khoán cố định như trước đây, thì chủ hộ kinh doanh nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Lộ trình bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Theo số liệu quản lý thuế hộ kinh doanh đến hết tháng 12/2024, cả nước có khoảng 2,2 triệu hộ kinh doanh. Từ ngày 1/6/2025, hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối truyền dữ liệu đến cơ quan thuế, theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

• Từ ngày 01/6/2025 đến 31/12/2025: Những hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ bị bỏ thuế khoán và chuyển sang nộp thuế theo doanh thu thực tế.
• Từ ngày 01/01/2026: Tất cả hộ cá nhân kinh doanh đều không còn áp dụng thuế khoán mà phải thực hiện khai và nộp thuế theo hình thức mới.

Như vậy, đối với các quán cafe có doanh thu nếu trên 1 tỷ đồng mỗi năm từ ngày 1/6/2025 phải kê khai và đóng thuế theo doanh thu. Còn dưới doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm thì đến đầu năm 2026 mới áp dụng.

Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cafe và nộp theo doanh thu

Quán cafe hộ kinh doanh nộp thuế theo doanh thu như thế nào?

Theo quy định, các hộ kinh doanh vẫn phải nộp 3 loại thuế. Đó là thuế môn bài, thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng (VAT). Trong đó, thuế môn bài là một loại lệ phí bắt buộc. Đây là khoản cố định hàng năm, mức lệ phí môn bài tùy theo doanh thu từng quán.

Lệ phí môn bài quán cafe

Căn cứ tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài. Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên phải đóng thuế môn bài như sau:

–  Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

–  Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.

–  Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

Với các HKD buôn bán nhỏ lẻ, có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống trong năm 2025 được miễn tất cả các loại thuế. Từ 1-1-2026, doanh thu miễn thuế của các HKD được tăng lên 200 triệu đồng/năm (Theo Bà Nguyễn Thị Cúc, chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam).

Theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân được Quốc hội khóa XV, kỳ họp thứ 9 thông qua ngày 17/5/2025. Theo đó, Quốc hội quyết nghị chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.

Nhưng từ năm 2026, Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải đóng thuế môn bài. Các hộ kinh doanh cafe doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn tất cả các loại thuế.

Thuế Giá Trị Gia Tăng và Thuế Thu Nhập Cá Nhân hộ kinh doanh cafe

Khi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cafe sẽ áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp dựa trên tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu như sau:

• Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT): 3% doanh thu.
• Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN): 1,5% doanh thu.
• Tổng thuế phải nộp: 4,5%. (Chưa tính lệ phí môn bài).

Ví dụ minh họa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh cafe

Ví dụ 1: Nếu quán cafe của bạn có doanh thu tháng là 50 triệu đồng, số thuế cần nộp là:

• Thuế GTGT: 3% x 50 triệu = 1,5 triệu đồng.
• Thuế TNCN: 1,5% x 50 triệu = 0,75 triệu đồng.
• Tổng cộng: 2,25 triệu đồng/tháng.

Vậy quán cafe của bạn mỗi năm cần nộp thuế là 27 triệu đồng + thuế môn bài 1 triệu đồng = 28 triệu đồng.

Ví dụ 2: Quán café anh Cường trước đây áp dụng thuế khoán là 600.000đ/tháng. Một năm đóng thuế 7,2 triệu đồng. Nhưng kể từ xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cafe của anh Cường phải đóng theo kê khai dựa vào doanh thu theo thực tế qua xuất hóa đơn từ máy tính tiền và nộp theo tháng. Giả sử, thực tế trung bình mỗi tháng anh Cường bán được 27 triệu đồng. Vậy số tiền thuế phải nộp mỗi tháng là 27.00.000 x 4,5% = 1.215.000 VNĐ. Mỗi năm là 14.580.000 đồng. Nó cao gấp đôi so với trước đây mà anh Cường đóng.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi bỏ thuế khoán?

Để thích ứng nhanh với các nghị định, chính sách mới thì hộ kinh doanh cần:

• Ghi chép doanh thu đầy đủ, minh bạch.
• Lưu trữ hóa đơn bán hàng.
• Nắm rõ tỷ lệ thuế của ngành nghề mình kinh doanh.
• Tra cứu thuế hộ kinh doanh và tự kê khai.
• Cập nhật quy định từ cơ quan thuế địa phương.

Việc bỏ thuế khoán là bước tiến quan trọng trong cải cách thuế. Nó tạo sự minh bạch, công bằng giữa các hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

Chủ quán cafe cần chủ động cập nhật thông tin để thích ứng với hình thức khai – nộp thuế mới. Chúc các hộ kinh doanh cà phê gặp nhiều thuận lợi và may mắn.